受贵公司的委托，我所于**年4*月*日对贵公司的账务凭证、相关账册等进行了实地抽查，发现贵公司存在部分账务核算问题，现就相关的问题及改进建议如下：
1、未建立完善的存货进销存账，过度依赖仓管提供的数据进行成本核算，容易造成仓库材料被偷、毁损、管理不到位等情况的发生。为了加强对仓库的监管，建议建立详细的存货进销存账，科学核对每一件财物的购入、领用情况，对重要的财物进行重点监管，定期或不定期进行材料数量的盘点，以便更好地监管仓库的日常运作，保障公司的财物安全、准确。
2、未按照企业会计制度建立固定资产卡片明细账，不便于计提折旧及成本核算，更不利于公司对重要的财物进行监管，同时“固定资产”和“累计折旧”应分设二级科目，把固定资产分类。建议尽快建立固定资产卡片明细账，如公司车辆做到专项固定资产专人使用及保管，厘清固定资产的使用、维修、相关费用的报销等责任，保障公司的固定资产不被挪用。
3、根据国税函[2009]259号，从2009年度开始，企业所得税税前列支的工资已开始跟个税申报系统对碰，所以，所有以工资发放的支出，均应录入个税申报系统，做到成本费用中列支的工资与个税申报系统中一致。
4、注意伙食费的问题。部分税局开始查伙食费是否有发票的问题，可以考虑的应对一般有两种：
(1)伙食费部分全额开票。
(2)将伙食费计入应发工资，然后发工资时扣出来，挂在其他应付款，食堂的支出冲其他应付款。
5、固定资产里未见车辆，但有油费、路桥费等，这是近两年税局重点关注的问题，建议公司补租车合同，并开具发票。
6、注意成本类、损益类的冲账原则，应按科目的属性，用负数冲，令本期发生额、本年累计数与报表一致。
7、购销合同应计印花税，现报印花税的基数少于收入，不合理。
8、油费及其他入账的发票，应写公司的全称，不能写简称或车牌。
9、现金支出单上应要求收款人签名的同时签上收款日期。